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Soy dueño de una empresa dedicada a la optimización empresarial. Desde la aprobación de la “Ley Big Beutiful Bill”, OBBBA, ahora estoy más inclinado que nunca a asesorar a mis clientes más grandes y centrados en el crecimiento que consideren la Corporación C sobre otros tipos de entidades populares como LLC y S Corporations. Dicho esto, para las empresas y propietarios más pequeños que confían año a año en sus ganancias comerciales para los gastos de vida personal, la Corporación LLC o S aún puede ser la adecuada para el máximo ahorro de impuestos.
Un repaso sobre los ingresos de transferencia
Para comprender el impacto de la nueva ley y lo que significa para su negocio, es importante comprender los “ingresos de transferencia”. Si tiene una LLC, propiedad única, asociación o una corporación S que gana dinero este año, puede estar seguro de que se le imponerá un impuesto sobre esos ingresos. Sus ganancias pasan de su negocio y se gravan como ingresos individuales. La Corporación C, sin embargo, presenta una dinámica diferente. Sus ganancias comerciales no le pasan automáticamente individualmente, sino que se gravan a nivel corporativo.
Ahora, si su corporación C emite un dividendo o vende sus acciones, entonces el dinero que recibe cuenta como ingreso individual y está gravado como tal. Pero aquí está la cosa, nadie puede obligarlo a emitir un dividendo o vender acciones en su empresa. Muchos propietarios de C Corporation reinvirten la mayoría o todas sus ganancias en su negocio. ¿Y por qué no deberían? Especialmente ahora, dado que el OBBBA te incentiva a hacer exactamente eso.
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El impuesto corporativo es mucho menos costoso que el impuesto sobre la renta individual
Para reiterar, las corporaciones C deben pagar el impuesto corporativo sobre las ganancias. El impuesto corporativo siempre es menos costoso que el impuesto sobre la renta individual. Antes de 2018, la tasa impositiva corporativa podría llegar al 35%, similar al nivel de impuesto sobre la renta más alto. Este ya no es el caso. Las corporaciones han disfrutado de una tasa impositiva fija del 21% durante los últimos años, lo que significa que, independientemente de si su negocio obtiene $ 50,000 este año o $ 50 millones, paga el 21%. La nueva ley hace que esta tasa plana del 21% sea permanente.
Las corporaciones C son el único tipo de entidad comercial que, cuando es rentable, no desencadena automáticamente el impuesto sobre la renta individual al final del año. Por lo tanto, una buena estrategia para el propietario de un negocio con una corporación C es maximizar la cantidad de ganancias gravadas en 21%y solo el 21%.
El OBBBA hace que sea más fácil que nunca diferir el impuesto sobre la renta individual
El truco es retener la mayor cantidad posible de sus ganancias dentro de la corporación. La nueva ley proporciona amplios medios para hacer exactamente eso. Existe una especie de cascada de incentivos en el OBBBA que fomenta niveles más altos de retención de ganancias corporativas. Considere, por ejemplo, el proyecto de ley está legal el gasto inmediato de los costos de investigación y experimentación. En el pasado, se requería que dichos costos se gastaran de acuerdo con un horario específico durante varios años.
Los costos de investigación y experimentación ahora se pueden deducir en su totalidad en el mismo año en que se incurren. Si estaba buscando una razón para retener más de las ganancias de su negocio y beneficiarse de los ahorros fiscales resultantes, entonces implementar más fondos de R&E para reducir rápidamente su responsabilidad tributaria general puede ser un movimiento brillante.
Las entidades de transferencia aún se benefician
No tengas la idea equivocada. El OBBBA no es de ninguna manera hostil hacia los tipos de entidad de transferencia. De hecho, el proyecto de ley proporciona un pasaje agradable y exclusivo en la forma de la deducción ahora permanente del 20% de QBI (ingresos comerciales calificados). Las corporaciones C no obtienen esto.
Estas son las especificaciones: aunque están sujetos a límites de ingresos y otras restricciones, para la mayoría de las empresas, la deducción de QBI se extiende por la obligación tributaria por el 20% de los ingresos imponibles de su entidad de transferencia. El beneficio comienza a eliminar la eliminación gradual de $ 165,000 para los archivos de impuestos de estado único y $ 330,000 para la presentación de casados conjuntamente.
¿Cómo debo sopesar la deducción de QBI por pases contra los beneficios de C Corp?
Para empezar, si sus ingresos son más bajos que los umbrales mencionados anteriormente ($ 165,000 por soltero, $ 330,000 para casados), entonces la deducción de QBI otorgada por su entidad de transferencia será difícil de transmitir. Una vez que su empresa gana por encima de estos umbrales, un paso puede terminar costando más en impuestos que en una corporación C, ya que C Corps puede retener ganancias sin desencadenar inmediatamente el impuesto sobre la renta personal.
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¿Qué más debo saber sobre el OBBBA?
La nueva ley extiende otras ventajas comerciales existentes que pueden beneficiar a las corporaciones C y los pases por igual. La disposición de depreciación de bonificación del 100% ya no se eliminará, pero ahora se hace permanente. Esto permite a las empresas deducir inmediatamente los costos completos de la propiedad tangible calificada en lugar de deducir esos mismos costos de forma gradual año tras año.
Del mismo modo, el aumento del límite de gastos de la factura proporciona ahorros fiscales, particularmente para las empresas pequeñas y medianas, al aumentar la cantidad máxima de un propietario de un negocio puede cancelar en los gastos de la Sección 179 (máquinas, equipos, muebles de oficina, computadoras, etc.) El límite de gastos de $ 2.5 millones de la factura es el tiempo y una mitad más que la tapa anterior de $ 1 millón.
Si bien estos incentivos benefician tanto a las corporaciones como a los pases al reducir el ingreso imponible general, también amplían de manera única las oportunidades para que las corporaciones C retienen las ganancias, alimentando la reinversión y el crecimiento a largo plazo.
Los efectos del OBBBA se sentirán en las próximas décadas, una ola de crecimiento y ahorro de impuestos para empresas de todos los tipos y tamaños. Si está buscando reinvertir sus ganancias en crecimiento, innovación y expansión, hable con su abogado sobre los beneficios de mudarse a una corporación C o comunicarse con un proveedor de servicios de formación de negocios para obtener más información.
Soy dueño de una empresa dedicada a la optimización empresarial. Desde la aprobación de la “Ley Big Beutiful Bill”, OBBBA, ahora estoy más inclinado que nunca a asesorar a mis clientes más grandes y centrados en el crecimiento que consideren la Corporación C sobre otros tipos de entidades populares como LLC y S Corporations. Dicho esto, para las empresas y propietarios más pequeños que confían año a año en sus ganancias comerciales para los gastos de vida personal, la Corporación LLC o S aún puede ser la adecuada para el máximo ahorro de impuestos.
Un repaso sobre los ingresos de transferencia
Para comprender el impacto de la nueva ley y lo que significa para su negocio, es importante comprender los “ingresos de transferencia”. Si tiene una LLC, propiedad única, asociación o una corporación S que gana dinero este año, puede estar seguro de que se le imponerá un impuesto sobre esos ingresos. Sus ganancias pasan de su negocio y se gravan como ingresos individuales. La Corporación C, sin embargo, presenta una dinámica diferente. Sus ganancias comerciales no le pasan automáticamente individualmente, sino que se gravan a nivel corporativo.
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